Розрахунок зміни поточних витрат

Стаття витрат

Базис

Проект

1. Сировина

1,39*4400=6116

1,35*4400=5940

2. Основні матеріали

420*1,39=584

420*1,35=567

3. Допоміжні матеріали

0,092*3500=322

0,09*3500=315

4. Паливо (газ)

0,79*170/1000=0,1343

0,72*170/1000=0,1224

5. Електроенергія

155*0,22=34,1

150*0,22=33

6. Вода

184*0,35=64.4

180*0,35=63

7. Заробітна плата

(ЗПсер*Чп*12/обсяг в-ва)

270*7*12/50=453,6

270*4*12/70=185,1

8. Нарахування на заробітну плату (37%)

453,6*0,37=168,8

185,1*0,37=68,5

9. Витрати на утримання, експлуатацію обладнання (УЕО):

а) амортизаційні відрахування (15% від ∆КВбезПДВ)

30360*0,15=4554

52568.88 *0,15=7885,2

б) витрати на експлуатацію та проведення поточного ремонту

( заданий % від∆КВбезПДВ)

30360*0,079=2398,4

52568,88 *0,079=4152,9

в) умовно постійні витрати на утрим. і експлуат. устаткування

2400

2400

Всього витрат на УЕО

4554+2398,4+2400=9352,4

7885,2+4152,9+2400=14438,1

Витрати на УЕО на одиницю продукції

9352,4/50=187,05

14438,1/70=206.26

10. Загальновиробничі витрати

8500/50=170

8500/70=121,4

11. Адміністративні витрати

4500/50=90

4500/70=64,3

12. Позавиробничі витрати

650/50=13

1)Ум.пост=0,5*50/70=0,357

2) Впр=13*(1-0,5)=6,5

3) Всього: 6,5+0,357=6,857

Стаття витрат

Базис

Проект

Відхилення

Абсолютне

Відносне,%

1. Сировина

6116

5940

-176

-2,87

2. Основні матеріали

584

567

-17

-2,9

3. Допоміжні матеріали

322

315

-7

-2,2

4. Паливо (газ)

0,1343

0,1224

-0,0119

-8,86

5. Електроенергія

34,1

33

-1,1

-3,23

6. Вода

64.4

63

-1,4

-2,2

7. Заробітна плата

453,6

185,1

-268,5

-59,1

8. Нарахування на заробітну плату

168,8

68,5

-100,3

-59,42

9. Витрати на утримання, експлуатацію обладнання

187,05

206.26

19,21

10,26

10. Загальновиробничі витрати

170

121,4

-48,6

-28,6

11. Адміністративні витрати

90

64,3

-25,7

-28,56

12. Поза виробничі витрати

13

6,857

-6,143

-47,25

Повні витрати

8203,1

7570,5

-405.86

-4.41

Ціна

14200

14200

-

-

Прибуток (ціна – повні витрати)

14200-8203,1=5996,9

14200-7570,5=6629,5

632,6

10,6

Рентабельність ((прибуток/повні витрати)*100%)

(5996,9/8203,1)*100=

73,1%

(6629,5/7570,5)*100=

87,6%

-

14,5