Шляхи вирішення проблем реалізації оперативного і стратегічного контролінгу
Загальногосподарські витрати (загальні і адміністративні) та витрати на збут заплановані в таких розмірах:
Таблиця 4
|
Стаття |
Загальногосподарські витрати |
Витрати на збут |
|
Заробітна плата |
1 920 000 |
96 000 |
|
Комісійні |
- |
4% від реалізації |
|
Оренда |
240 000 |
30 000 |
|
Реклама |
- |
42 000 |
|
Амортизація |
72 000 |
8 000 |
|
Комунальні послуги |
48 000 |
- |
|
Відрядження |
80 000 |
24 000 |
|
Інші |
16 000 |
28 000 |
Планові платежі податку на прибуток складають 1 643 842 грн. і здійснюються поквартально рівними частинами.
Оплата поточних витрат здійснюється наступним образом:
70% придбаних матеріалів оплачується в том кварталі, у якому вони були придбані, а інші 30% - в наступному;
75% грошових надходжень від реалізації готової продукції очікується в том кварталі, в якому вони були продані, а 25% - в наступному;
85% витрат на комунальні послуги оплачується в том кварталі, в яком вони виникли (нараховані), а інші 15% - в наступному;
7/8 нарахованої заробітної плати виплачується в том кварталі, в яком вона була нарахована, а залишок – в першому місяці наступного кварталу;
всі інші витрати цілком оплачуються у тому періоді (кварталі), в якому вони виникли (нараховані).
дивіденди виплачуються в останній день кожного кварталу в сумі 800 000 грн.
номінальна вартість акцій ВАТ «Мрія» - 40 грн.
Капітальні вкладення для придбання устаткування заплановані в таких розмірах:
Таблиця 5
|
Квартал |
Сума, грн. |
|
1 |
45 000 |
|
2 |
240 000 |
|
3 |
80 000 |
|
4 |
130 000 |
Підприємство вважає необхідним постійно мати на розрахунковому рахунку залишок не менш 500 000 грн.
Фахівці підприємства прогнозують такий рівень інфляції:
Таблиця 6
|
Варіант |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
Рівень інфляції, % |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
На основі приведеної інформації необхідно послідовно скласти операційні і фінансові бюджети, а також скласти касовий план ВАТ «Мрія».
РІШЕННЯ
Для виконання поставленого завдання послідовно заповнимо наступні бюджети:
БЮДЖЕТ ПРОДАЖУ
|
Показник |
Квартал |
Усього за рік | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 | ||
|
Обсяг продажів, одиниць |
88500 |
66700 |
127400 |
124600 |
407200 |
|
Ціна за одиницю, грн.(з урахуванням інфляції) |
56 |
55 |
57 |
61 | |
|
Доход від продажів, грн. |
4956000 |
3668500 |
7261800 |
7600600 |
23486900 |
Інші статті по менеджменту
Поняття та види часу відпочинку. Щорічні відпустки
Відпочинок поряд з працею є основними
соціальними становищами, у яких людина перебуває все своє життя, за винятком
дитячого віку. Праця обов'язково повинна чергуватись з відпочинком. Адж ...
Управління проектами
Задачами межцехового оперативного планирования
являются:
• определение исходных данных для расчета заданий;
• составление месячных заданий и календарных планов
производства для ...
Оцінка персоналу
Останнім часом усе більше уваги приділяється діловій оцінці персоналу як при прийманні на роботу, так і в процесі її виконання - це викликано такою потребою, як забезпечення більше якісних результатів ...